종합소득세 과세표준 세율

 

종합소득세 과세표준과 세율 예시로 쉽게 이해하기!​ 매년 5월은 종합소득세 신고의 달입니다. 종합소득세는 다양한 소득을 합산하여 계산되며, 과세표준과 세율을 정확히 이해하는 것이 중요합니다. 이 글에서는 종합소득세의 핵심 개념과 계산 방법을 예시를 통해 쉽게 설명하겠습니다.

 

📌 목차

• 종합소득세란?
• 과세표준이란?
• 종합소득세율과 누진공제
• 🔹 2024년 귀속 종합소득세율표
• 🔹 종합소득세 계산 예시
• 📗 업종별 종합소득세 과세표준 및 세율 Q&A
• 정확한 신고를 위한 팁

 

종합소득세란?

종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 다양한 소득을 합산하여 부과되는 세금입니다. 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득 등이 포함됩니다. 매년 5월 1일부터 5월 31일까지 전년도 소득에 대해 신고하고 납부해야 합니다.​

종합소득세 과세표준

과세표준이란?

과세표준은 종합소득금액에서 각종 소득공제를 차감한 금액으로, 세금을 부과하는 기준이 됩니다. 즉, 실제로 세금을 계산할 때 적용되는 금액입니다.
​

과세표준 계산식:  ※ 과세표준 = 종합소득금액 - 소득공제

과세표준 = 총소득 - 필요경비 - 각종 공제  

산출세액 = 과세표준 × 세율 (6~45%)  
결정세액 = 산출세액 - 세액공제

종합소득세 신고대상

종합소득세율과 누진공제

종합소득세는 과세표준 구간에 따라 세율이 다르게 적용되는 누진세 구조입니다. 또한, 각 구간별로 누진공제액이 있어 세액 계산 시 이를 차감합니다.

🔹 2024년 귀속 종합소득세율표

과세표준 구간 (원)	세율 (%)	누진공제액 (원)
14,000,000 이하	6	-
14,000,000 초과 ~ 50,000,000 이하	15	1,260,000
50,000,000 초과 ~ 88,000,000 이하	24	5,760,000
88,000,000 초과 ~ 150,000,000 이하	35	15,440,000
150,000,000 초과 ~ 300,000,000 이하	38	19,940,000
300,000,000 초과 ~ 500,000,000 이하	40	25,940,000
500,000,000 초과 ~ 1,000,000,000 이하	42	35,940,000
1,000,000,000 초과	45	65,940,000

 

종합소득세 신고기간

🔹 종합소득세 계산 예시

예시 1: 과세표준이 30,000,000원인 경우​

• 해당 구간: 14,000,000 초과 ~ 50,000,000 이하
• 세율: 15%
• 누진공제액: 1,260,000원

세액 계산:​

30,000,000 × 15% - 1,260,000 = 3,240,000원

예시 2: 과세표준이 100,000,000원인 경우​

• 해당 구간: 88,000,000 초과 ~ 150,000,000 이하
• 세율: 35%
• 누진공제액: 15,440,000원

세액 계산:​

100,000,000 × 35% - 15,440,000 = 19,560,000원​

 

국세청 세금모의계산기

국세청 세금계산기 자동 결과

개인사업자 소득세신고

📗 업종별 종합소득세 과세표준 및 세율 Q&A

Q1. 종합소득세의 기본 세율 구조는 어떻게 되나요?

A1. 종합소득세는 누진세율 구조를 가지고 있으며, 과세표준 구간에 따라 다음과 같은 세율이 적용됩니다​

• 1,400만 원 이하: 6%
• 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 15%
• 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 24%
• 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하: 35%
• 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하: 38%
• 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 40%
• 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 42%
• 10억 원 초과: 45%​

※ 세액 계산 시 누진공제액을 차감하여 최종 세액을 산출합니다.

부업소득자 종합소득세 신고

Q2. 업종에 따라 적용되는 단순경비율은 어떻게 되나요?

A2. 단순경비율은 업종별로 다르게 적용되며, 예를 들어:

• 도소매업: 약 90%
• 서비스업: 약 60%
• 전문직: 약 30%​

※ 정확한 경비율은 매년 국세청에서 고시하는 '기준경비율 및 단순경비율'을 참고하시기 바랍니다.

​

Q3. 부동산 임대업의 경우 세율 적용은 어떻게 되나요?

A3. 부동산 임대소득이 연 2,000만 원 이하인 경우, 분리과세(14%) 또는 종합과세(6~45%) 중 선택할 수 있습니다. 단, 다른 소득이 있는 경우 종합과세를 선택하는 것이 유리할 수 있습니다.

​

Q4. 프리랜서나 유튜버 등의 경우 세율 적용은 어떻게 되나요?

A4. 프리랜서나 유튜버는 사업소득자로 분류되며, 수입금액에 따라 단순경비율 또는 기준경비율을 적용받습니다. 예를 들어, 연 수입이 4,000만 원 이하인 유튜버는 단순경비율을 적용받을 수 있습니다.

프리랜서 종합소득세 신고

Q5. 종합소득세 계산 시 유의해야 할 점은 무엇인가요?

A5. 종합소득세 계산 시 다음 사항에 유의해야 합니다.​

• 과세표준 계산 시 소득공제 항목을 정확히 반영해야 합니다.
• 적용 가능한 세액공제를 누락하지 않도록 주의해야 합니다.
• 업종별 경비율을 정확히 적용해야 합니다.
• 필요시 전문가의 도움을 받아 정확한 세액을 산출하는 것이 좋습니다.​
  
  

정확한 신고를 위한 팁

• 소득공제 항목 확인: 인적공제, 보험료, 교육비 등 적용 가능한 공제를 빠짐없이 확인하세요.
• 세액공제 및 감면: 자녀세액공제, 연금저축세액공제 등 해당되는 항목을 적용하세요.
• 홈택스 이용: 국세청 홈택스에서 제공하는 종합소득세 계산기를 활용하면 편리합니다.
• 전문가 상담: 복잡한 경우 세무 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다.​

 

참고자료:

• 국세청 종합소득세 세율 안내: 국세청

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